论文格式范文浅谈财务管理内部制约五要素

论文格式范文浅谈财务管理内部制约五要素

添加时间:2010-3-23

文章导读:素方面加强财务管理的一些倡议  (一)创造科学积极的会计内部制约环境  创造科学积极的内部制约环境,首先应该改善原有的会计核算制度,建立岗位轮换制度、监督员工离岗的岗位交接制度、制定****盘点制度等等。其次重视会计人员的整体素质提升,财务工作有其一定的特殊性,财务人员必须具有一定的专业素质,有良好的职业道德和
摘要:本论文以内部制约五要素的角度阐述了财务管理的内部制约,在浅析财务管理内部制约的同时将五要素贯穿其中,提出了加强财务管理制约的倡议和策略。

  关键词:财务管理 内部制约 五要素

  在我国经济高速增加的大环境下,高速公路公司近年来进展迅速,且高速公路公司普遍资产规模庞大,财务管理一直是财务工作的重点。财务管理离不开内部制约,财务的内部制约也可以推动整个公司的内部制约。要阐述内部制约,需要以内部制约的五个要素入手。财政部等五部委在制定内部制约基本规范历程中,规定了五要素的内容,包括:内部环境、风险评估、制约活动、信息与沟通和内部监督。内部制约有着于整个企业的管理历程中,财务会计内部制约是以财务组织内部产生的,是财务管理的需要也是核心,组织只要有着内部制约,那么内控的五要素就必定贯穿其中。探讨财务会计制约,就必须以五要素入手展开浅析。

  一、 公司目前的财务内部制约近况

  (一)财务内部制约环境

  财务部门现有的内部制约环境主要是内部的权责分配,也就是通过财务分工进行制约。但目前关键岗位的轮换制度执行不到位,容易使重要的信息掌握在少数员工手中,一旦员工离岗,工作不能快速衔接,造成工作效率低下,也不利于提升整体员工的业务素质。另外在部门的其他主观环境中,不能明确自己的人力资源环境和文化环境。不能发挥人员的主观能动性。

  (二)现有的财务管理内部制约活动

  公司目前实行了定期存货盘点和资产清查制度,明确了财产的登记和实物保管的责任,财产登记与实务保管分部门管理,形成部门间的互相牵制。另外规定票据与印鉴分别管理,档案由稽核人员管理。内部制约活动不够全面,在管理上落后于财务工作的进展。

  财务部门现有的岗位按照业务单位划分,即收费业务、养护业务、路政超限业务、机关业务、总账报表、计划管理等等。这样分工容易使财务人员较重视成本核算,其他如资产、负债往来等内容关注不多,这部分对企业外部来说恰恰是重要的财务信息。并且这样分工容易使工作重叠,浪费劳动力且使财务人员缺乏总揽全局的能力,不利于提升财务管理的效率。

  (三)其他财务内部制约要素近况

  财务部门目前实行了财务集中制约、经费包干制约、资产清查制度、内部工作检查等内部监督的措施。但内部监督中常用的内部审计工作开展不够,形不成可以向管理层提供决策的依据。

  财务风险的识别在公司的标准系统认证中做过相关识别并记录,但是在风险目标设定及风险应对对策上缺乏重点对象,未能够经常关注。

  信息与沟通的制约主要通过外部审计及外部工作检查的反馈来进行,缺乏相应的奖惩机制,以及一些应急的措施。

  二、在财务管理中贯穿内部制约五要素的必要性

  (一)内部环境的重要量

  任何进展,环境都是前提。财务内部制约环境是财务管理的基本条件,就像鱼儿离不开水一样。工作人员的素质,领导的工作作风、团队的凝聚力、科学合理的制度等等都是构成整个组织工作环境的一部分。环境的好坏直接影响到员工的工作态度、工作效率、工作成果。所以内部环境是开展财务内部制约管理的重要因素。

  (二)财务风险防范的重要量

  如果每个财务人员都有很强的风险意识,那么首先能够制约自己的行为,进而实现整个的团队的相互制约。财务风险的防范可以使财务工作朝着有序安全的方向进展,如果等出现不足事后解决,那么财务管理的成本必定会加大。还可能会打击财务人员的工作积极性,不利于整个财务工作的进行。

  (三)制约活动

  财务工作就像一部机器的运行,每个会计人员就像是一部机器上的零件,一个出现不合格可能会导致整部机器的运行。会计人员的主观活动会影响内部制约的运转,所以具体的制约活动在财务内部制约中是一个非常重要的因素。

  (四)信息沟通的重要量

  由于高速公路公司实行预算会计制度,财务部门越来越重视与外部交涉的工作,比如经费计划的审批、资产购置审批、专项工程款审批、上级单位的检查等等。为了保证外部信息的通畅,内部信息沟通也是必不可少的方面。在财务工作历程中,如果信息沟通不够通畅,说明内部管理有着矛盾,内部制约活动有不合理之处,所以内部制约的信息与沟通也是重要的因素。

  (五)内部监督

  在财务管理的狭义概念上,内部监督就是财务管理。以分工、制度、沟通等等一系列的制约措施后,最后的制约手段必定是监督。内部监督可以加强内部制约的有效性,对财务管理工作是重要的一项措施。

  三、以内部制约五要素方面加强财务管理的一些倡议

  (一)创造科学积极的会计内部制约环境

  创造科学积极的内部制约环境,首先应该改善原有的会计核算制度,建立岗位轮换制度、监督员工离岗的岗位交接制度、制定****盘点制度等等。其次重视会计人员的整体素质提升,财务工作有其一定的特殊性,财务人员必须具有一定的专业素质,有良好的职业道德和专业背景,有很强的财务管理安全意识。在选取财务工作者的时候要建立本部门的标准,以人为本,使财务工作的有效开展首先有劳动力的保障。建立以老带新的部门文化,使整体的人员素质得到提升并能够提升团队的凝聚力。

  (二)加强财务风险评估

  制定措施是要根据事先确定的风险可能性有针对性的制定。除此之外,还应该加强对人的管理,定期浅析每个岗位可能出现的工作情况,多关注重点可能出现风险的岗位,了解工作流程的运转情况,以及来自于内部审计及外部审计的反馈情况。然后根据可能出现的工作情况制定风险规避的对策,采取措施降低以及分担风险。

  (三)在制约活动中的一些措施

  1、岗位设置

  合理的财务分工以一定作用上能够推动财务工作的积极开展,发挥每个员工的主观能动性,而不是单一的执行者。岗位设置要科学合理,发现有不协调的时候能够及时做出调整。岗位之间即能互相制约,又能有专人负责,避开互相扯皮推诿。尝试以会计要素划分,比如日常经费支出类、资产类、负债类、专项费用类等,这样涵盖的内容全面,且分工责任明确。2、会计分工

  在会计分工中应该体现内部牵制的原则,例如票据与印鉴分别管理,档案由稽核人员管理,银行对账由会计人员完成,票据的利用交接要登记,出纳人员不设查阅账簿的权限。钱、账完全分离管理。

  3、
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